监管发力促中介机构勤勉尽责

发布时间:2016-06-16点击率:1049

 在维持公平、公开、公正的市场秩序宗旨下,监管层对中介机构违法行为保持高压态势,力促中介机构勤勉尽责。

  证监会5月13日公告,决定对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司正式启动立案调查的行政执法程序。这是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动。

  今年以来,证监会持续加大执法力度,多次对中介机构违法违规行为开出罚单。其中,利安达会计师事务所因违法违规被没收非法所得35万元,并处等额罚款,相关签字会计师被罚款5万元;开元资产评估有限公司对好当家拟发行公司债券抵押担保资产进行两次评估过程中,因未能勤勉尽责,导致评估结论不合理,评估报告存在误导性陈述和重大遗漏,证监会责令开元评估公司改正违法行为,没收两次评估业务收入共20万元,并处以业务收入2倍罚款,对两份评估报告签字评估师孟庆民、张革给予警告,并分别处以5万元罚款。

  而在2015年,证监会统一组织对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查,对9家审计机构、4家评估机构进行了专项检查,累计抽查123个执业项目。此外,各证监局结合辖区情况,对29家审计机构、23家评估机构的162个执业项目自主开展了现场检查。

  证监会表示,证券市场的投融资活动高度依赖真实、准确、完整的信息披露,特别是公司财务会计信息和作为资产定价依据的评估信息,是否符合信息披露规范要求,直接关系投资者的投资判断和决策。由于财务会计和资产评估信息本身所特有的专业性、技术性和复杂性,以公司财务报告为主要载体的信息披露内容,对于报告使用者而言,特别是对于一般公众投资者而言,或多或少地存在着理解和认识上的困难和障碍。在信息不对称,尤其是存在舞弊的情况下,如果缺乏信息披露内容可信程度的独立保障机制,受巨大利益驱使,必然引致证券市场信息欺诈行为的频发高发。而作为资产估值和定价依据的资产评估报告,对于衡量和判断交易的公允性、合理性具有重要作用和影响。实践证明,外部审计、评估制度作为资本市场保护广大投资者合法权益一项重大经济制度,是提升财务会计信息和资产评估信息质量不可或缺的重要制度安排,离开了独立审计和评估机构“看门人”的重要作用,就不会有“公开、公平、公正”的市场秩序,缺失了独立审计和评估机构的有效监督,也就不会有持续稳定和充满活力的资本市场。

  证监会强调,《证券法》等法律法规明确规定审计、评估机构从事证券业务要严格履行对相关文件资料的核查和验证义务,所制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,同时规定了相应的法律责任。证监会将严格履行监管执法职责,依法严厉查处相关违法行为,坚决追究违法机构和相关个人的法律责任,把督促审计、评估机构归位尽责、勤勉履职作为监管工作的重中之重,真正把以信息披露为监管重点的工作目标落到实处。下一步,证监会将持续强化对审计、评估机构的监管执法力度。通过日常检查、审核等常态化工作安排,有效发现审计、评估违法线索。对于明显不遵守执业准则要求,违反法律法规的,发现一起,查处一起,严格追究责任。

  分析人士表示,市场化改革意味着在放松对市场经营主体行政管制的同时,必须完善监管机制,保证信息披露质量,维护市场健康有序运行。中介机构的执业质量直接涉及公众利益,对于资本市场健康发展具有至关重要的作用。预期监管政策将持续推动中介机构勤勉尽责、秉持执业独立性,切实发挥好鉴证、把关作用,以确保资本市场信息披露质量提升。